[平顶山煤矿]专项维修基金入哪个科目(住宅专项维修基金计入什么科目)

市房管局回复：依据《安阳市住所专项修理资金处理办法》第十九条规则：住所共用部位、共用设备设备的修理和更新、改造费用，按照获益人和担负人相一致的准则，承认应分摊费用的物业规模，相关业主按照各自具有物业修建面积占应分摊费用物业总修建面积的份额进行分摊。分摊规模内的物业不分性质、用处和类别，一致按照修建面积分摊相应的费用。已树立住所专项修理资金的，应分摊的费用从相应分户明细账中开销；未树立住所专项修理资金的，应分摊的费用由业主直接付出。（安报融媒记者高咪收拾）

问题1：国内哪些土地是计入固定财物的？

回答：

在《企业所得税法》第十一条规则：“在核算应交税所得额时，企业按照规则核算的固定财物折旧，准予扣除。下列固定财物不得核算折旧扣除：...（六）独自评价作为固定财物入账的土地；...”

许多人就感觉到很古怪，为什么企业所得税法有这样的规则呢？土地为什么要计入固定财物呢？

其实，企业所得税法中规则的“土地”，针对的是国有企业（本来叫全民一切制企业）获得无偿划拨土地。在改革开放前，其时的国有企业获得的土地都是经过政府无偿划拨的，相当于企业是没有花钱的，而入账的价值也是按照评评价入账的，因而，企业所得税法才专门规则这类折旧不得税前扣除。

那么，现在的企业包含民营企业获得土地有计入固定财物的吗？

现在仍然有获得的土地计入固定财物的状况：比方企业购入的修建好的商品房，比方商铺、写字楼、住所等，因为购进时是按照每平方多少单价核算的，并没有差异土地与修建价值别离是多少，企业在购进商品房后进行会计核算，就直接按照悉数金额计入“固定财物”，包含其间的土地价值也就计入了“固定财物”。

依据：

《企业会计准则第6号——无形财物》运用攻略“六、土地运用权的处理”规则：自行开发制作厂房等修建物，相关的土地运用权与修建物应当别离进行处理。外购土地及修建物付出的价款应当在修建物与土地运用权之间进行分配;难以合理分配的，应当悉数作为固定财物。

问题2：退休返聘怎么申报个税?

公司想返聘一个现已退休的人传帮带，定在税前15k，请问这位退休的师傅应该和公司签怎样的合同，才干利益最大化？

回答：

《国家税务总局关于个人兼职和退休人员再任职获得收入怎么核算征收个人所得税问题的批复》（国税函〔2005〕382号）规则，退休人员再任职获得的收入，在减除按个人所得税法规则的费用扣除规范后，按“薪酬、薪水所得”应税项目交纳个人所得税。

别的，依据《国家税务总局关于印发<征收个人所得税若干问题的规则>的告诉》（国税发﹝1994﹞89号）第十九条规则：

薪酬、薪水所得是归于非独立个人劳务活动，即在机关、集体、校园、部队、企事业单位及其他安排中任职、受雇而得到的酬劳；劳务酬劳所得则是个人独立从事各种技艺、供给各项劳务获得的酬劳。两者的首要差异在于，前者存在雇佣与被雇佣联系，后者则不存在这种联系。

因而，判别劳务酬劳所得的关键词是“独立”和“非雇佣”，而薪酬、薪水所得的关键词是“非独立”和“雇佣”。一般状况下，劳务酬劳是独立个人从事自由职业获得的所得。

因而，在企业与退休人员签署了合同的状况下，就与企业存在了本质的“雇佣”联系，按照上述的规则，应按照“薪酬薪水所得”扣缴个人所得税。

因为个人是现已处理退休的人员，不能再与企业签署劳动合同，能够签署雇佣合同或其他称号的合同（协议），只需注明两边的权利责任即可。

在实务中，关于企业与没有签署劳动合同的人员，包含退休返聘人员和暂时工等，常常会呈现“薪酬薪水所得”与“劳务酬劳所得”混用的景象。假如是按照“薪酬薪水所得”处理，就能够不需求发票，直接由企业造薪酬表发放就能够了；假如是按照“劳务酬劳所得”处理的，就需求个人到税务局去代开发票。

按照“薪酬薪水所得”处理，对个人优点是不需求每月到税务局代开发票，且每月在计税的时分能够扣除5000元的根本费用。

而按照“劳务酬劳所得”处理的，除正在承受全日制学历教育的学生因实习获得劳务酬劳所得外，平常预扣预缴个税时是不能扣除5000元/月的根本费用，且最低预扣税率是20%。可是，按照“劳务酬劳所得”处理在总体上比按照“薪酬薪水所得”计税对个人愈加有利，因为“劳务酬劳所得”在年度汇算清缴时，相同能够跟“薪酬薪水所得”相同扣除根本费用6万元以及专项附加扣除等，一起在核算“收入额”时是按照“收入×（1-20%）”，相当于收入打八折了，因而在收入较高的状况下，按照“劳务酬劳所得”计税的最终实践交纳的税额或许就会低于按照“薪酬薪水所得”计税交税额。

问题3：公司转账给私家账户，私家代开发票扣个税，公司还会扣税吗？

咱们公司和一家租借公司有协作，现在租借公司关闭注销了，一切租借物品是由私家在处理，转账就变成公对私了，咱们公司要求需求开发票，可是开发票就涉及到扣税问题，那私家去代开发票交纳个税后，咱们公司还会被扣税吗？这种公对私账户改变是否从头签定一份合同阐明扣税问题会稳妥一些？

回答：

公司租借个人物品或不动产的，能够要求租借人到税务局去代开发票。

税务局在代开发票时，关于动产租借或不动产租借的，会依法核定征收相关的税费，然后并向个人出具完税凭据，承租方在收到代开发票后实践付租借借款时就不再需求代扣代缴相关的税费。

现在，个人在税务局代开发票需求付出方代扣代缴税金的，首要是归纳所得项目中的“劳务酬劳所得”“稿费所得”“特许权运用费所得”需求付出方代扣代缴个人所得税，其他个税应税项目的在税务局代开发票时税务局都会依法预征了。

因为租借人产生了改变，两边应从头签署租借合同；一起，为避免产生经济纠纷，与原租借人（原租借公司）也应签署一份免除租借合同的协议。

在新签定的租借合同中，需求约好租借人（个人）在供给了税务局代开发票付租借借费，以及代开发票产生的税费应依法由租借人自行承当即可。

问题4：自己出产的货品用于免征增值税的项目，或许产生非正常丢掉，购进原资料的进项税额需求转出吗?

回答：

依据《增值税暂行条例实施细则》以及财税（2016）36号附件1的规则，购进货品用于免税项目的，以及产生非正常丢掉的，购进货品的进项税额是不得抵扣，现已抵扣的需求做进项税额转出。

非正常丢掉，是指因处理不善形成货品被盗、丢掉、腐烂蜕变，以及因违背法律法规形成货品或许不动产被依法没收、毁掉、撤除的景象。

问题5：请问购买办公楼交纳的专项修理基金计入固定财物仍是处理费用？

回答：

依据《企业会计准则第4号——固定财物》第八条外购固定财物的本钱，包含购买价款、相关税费、使固定财物到达预订可运用状况前所产生的可归归于该项财物的运送费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。

依据财政部、建设部拟定的《住所专项修理资金处理办法》第十二条，商品住所的业主应当在处理房子入住手续前，将首期住所专项修理资金存入住所专项修理资金专户。住所专项修理资金是指专项用于住所共用部位、共用设备设备保修期满后的修理和更新、改造的资金，不得挪作他用。住所专项修理资金是专项用于住所共用部位、共用设备设备保修期满后大修、中修及更新、改造的资金，不得挪作他用。住所共用部位一般包含：住所的根底、承重墙体、柱、梁、楼板、房顶以及野外的墙面、门厅、楼梯间、走廊通道等；共用设备设备一般包含电梯、消防设备、路途、下水管、非运营性车场车库、公益性文体设备设备及其运用的房子、监控体系等。

因而，交纳专项修理基金是购买房子获得入住资历的必要开销，应按照会计准则规则计入固定财物原值。

问题6：请问申报高企找到署理服务组织收取的署理服务费，能够加计扣除吗？

回答：

依据《财政部国家税务总局科学技能部关于完善研讨开发费用税前加计扣除方针的告诉》（财税[2015]119号）规则，只需研制活动以及符合规则规模内的研制费用才能够按规则加计扣除。

研制活动，是指企业为获得科学与技能新知识，创造性运用科学技能新知识，或本质性改善技能、产品（服务）、工艺而继续进行的具有清晰方针的体系性活动。

答应加计扣除的研制费用规模包含：

（1）直接从事研制活动的人员或外聘研制人员的人工费用；

（2）直接投入研制项目费用；

（3）用于研制活动的仪器设备的折旧费用；

（4）用于研制活动的无形财物摊销费用；

（5）新产品设计费、新工艺规程拟定费、新药研制的临床实验费、勘探开发技能的现场实验费；

（6）与研制活动直接相关的其他费用（此类费用总额不得超越可加计扣除研制费用总额的10%）；

（7）财政部和国家税务总局规则的其他费用。

企业为申报高新技能企业而延聘署理服务组织，活动自身并不是“研制活动”，其产生的费用也就不归于研制费用，因而，是不能享用加计扣除的税收优惠方针。

问题7：市内交通费在汇算清缴是计入处理费用哪个项目?

市内交通费，加油费这些在汇算清缴是计入处理费用哪个项目？

回答：

处理费用归于一级科目，是财政部一致规则的，可是关于处理费用下面的二级科目却没有一致规则，由企业自行依据经济业务状况承认设置，也能够参照企业所得税年度申报表附表《A104000期间费用明细表》的“项目”设置。

市内交通费，实务中许多企业是计入“处理费用-差旅费”、“处理费用-办公费”、“处理费用-交通费”等科目，详细明细科目企业一旦承认，前后期保持一致即可。

关于轿车的加油费，需求依据不同车辆的运用状况差异，假如是卡车的加油费，是归于营运或自用归于原辅资料、出售产品的，一般依据运送货品状况计入“出售费用”或原辅材款的收购本钱等；假如载人轿车，需求差异集体福利（承受员工上下班）或就事小轿车等，别离计入不同的会计科目。

问题8：企业获得员工训练的财政补贴，需求交纳增值税吗？

回答：

企业获得员工训练的财政补贴，一般不会跟出售货品、劳务、服务等收入与数量直接挂钩，大都时分仅仅跟员工训练人数挂钩。

依据《国家税务总局关于撤销增值税扣税凭据认证承认期限等增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2019年第45号)第七条的规则：交税人获得的财政补贴收入，与其出售货品、劳务、服务、无形财物、不动产的收入或许数量直接挂钩的，应按规则核算交纳增值税。交税人获得的其他景象的财政补贴收入，不归于增值税应税收入，不征收增值税。

因而，企业获得员工训练的财政补贴，不需求交纳增值税。

问题9：企业在异地出售货品，是在出售所在地交增值税仍是在组织所在地交增值税？

比方江苏企业在福建出售货品，这部分货品的增值税交给江苏仍是福建？

回答：

《税收征管法实施细则》第二十一条规则：“从事出产、运营的交税人到外县(市)暂时从事出产、运营活动的，应当持税务挂号证副本和所在地税务机关填开的外出运营活动税收处理证明，向运营地税务机关报验挂号，承受税务处理。

从事出产、运营的交税人外出运营，在同一地累计超越180天的，应当在运营地处理税务挂号手续。”

因而，企业到外县(市)暂时从事出产、运营活动的，在处理了外出运营活动税收处理证明后，只需没有超越180天的，产生的增值税交税责任应回组织所在地交纳（异地不动产租借和修建施工服务在外）。